Własna działalność – jaka forma opodatkowania będzie najbardziej korzystna?

W celu założenia własnej działalności gospodarczej konieczne jest wskazanie odpowiedniej formy opodatkowania podczas jej rejestrowania. Jakie formy opodatkowania obejmuje polskie prawo i przepisy? Czym się one różnią i która będzie najkorzystniejsza dla danego przedsiębiorstwa?

Polskie formy opodatkowania działalności gospodarczej

W Polsce wyróżnia się cztery podstawowe formy opodatkowania działalności. Najpopularniejszą jest skala podatkowa, a następnie podatek liniowy. Przedsiębiorcy mają do dyspozycji także zryczałtowaną formę opodatkowania, czyli kartę podatkową i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Skala podatkowa

Skala podatkowa jest najczęściej stosowaną przez przedsiębiorców formą opodatkowania, a polega ona na opodatkowaniu dochodu według dwustopniowej skali. Zaliczki na podatek dochodowy w przypadku zasad ogólnych mogą być opłacane miesięcznie lub kwartalnie. Opcję kwartalną mogą wybrać przedsiębiorstwa rozpoczynające działalność gospodarczą lub mali podatnicy.

Zaliczki wylicza się i wpłaca na konto urzędu skarbowego w terminie do dwudziestego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Warto pamiętać o tym, że okresowe rozliczenia z tytułu podatku dochodowego nie wymagają składania przez podatnika miesięcznych czy kwartalnych deklaracji.

Z kolei po zakończeniu roku podatkowego na zasadach ogólnych wymaga się złożenia zeznania rocznego PIT-36 w urzędzie skarbowym. Podatnik ma na to czas do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego.

Zaletą tej formy opodatkowania jest prawo do korzystania z ulg podatkowych, do wspólnego rozliczania z małżonkiem oraz prawo do rozliczenia jako sobą samotnie wychowująca dziecko.

Ponadto możliwe jest pomniejszenie osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów i skorzystanie z kredytu podatkowego. Poza tym przedsiębiorca nie ma obowiązku opłacania podatku, jeśli w danym okresie nie osiągnął przychodów lub ich wartość nie przekroczyła kwoty 3091 zł.

Podatek liniowy

Decydując się na podatek liniowy, przedsiębiorca opodatkowuje dochód jedną stawką podatku, wynoszącą 19%. Zaliczki na podatek dochodowy można opłać miesięcznie lub kwartalnie, w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć w US zeznanie roczne PIT-36L. Deklarację podatnik jest zobowiązany dostarczyć do 30 kwietnia roku następnego za rok poprzedni.

SPRAWDŹ:  Co powinien zawierać audyt podatkowy przedsiębiorstwa?

Zaletą podatku liniowego jest jedna stawka podatku, bez względu na wysokość osiągniętego przychodu. Wadą natomiast brak prawa do korzystania z wielu ulg podatkowych, brak prawa do kredytu podatkowego i wspólnego rozliczania się z małżonkiem, a także brak kwoty wolnej od podatku.

Karta podatkowa

Karta podatkowa jest zryczałtowaną formą opodatkowania, a stawka karty zależy m.in. od rodzaju wykonywanych usług, wielkości zatrudnienia i miejscowości, rozmiaru prowadzonej działalności i wieku podatnika. Z karty podatkowej mogą korzystać jedynie przedsiębiorcy prowadzący rodzaj działalności określony Ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym (np. opieka domowa, usługi rozrywkowe).

Zaletą karty podatkowej jest niska i stałą wartość podatku płatnego okresowo oraz brak obowiązku prowadzenia KPiR. Wadą jest z kolei brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów, odliczanie tylko składki na ubezpieczenie zdrowotne i konieczność opłacania niezależnie od osiąganych dochodów.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych podatnik nie możne pomniejszyć osiągniętych przychodów o poniesione koszty podatkowe, ale może liczyć na niskie stawki ryczałtu – od 3% do nawet 20%. Ryczałt jest przeznaczony dla osób fizycznych, które uzyskują przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody te nie mogą przekroczyć 150 tys. euro. Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać także osoby rozpoczynające swoją działalność.

Ewa Kaczmarek

Ewa Kaczmarek

Jestem doświadczoną prawniczką specjalizującą się w prawie cywilnym i gospodarczym. Na łamach portalu PortalPrawo.pl dzielę się wiedzą z zakresu podziału majątku po rozwodzie, sporządzania poświadczeń u notariusza oraz odzyskiwania prawa jazdy, dostarczając czytelnikom praktycznych porad i analiz.

Artykuły: 208

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *